市(shi)場經(jing)濟(ji)是信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)經(jing)濟(ji)，信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)管(guan)理(li)(li)能(neng)力成為(wei)企業(ye)生(sheng)存和(he)發(fa)展的必備條件(jian)。在進行應(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款管(guan)理(li)(li)的過程中，公司(si)考慮最多的是信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)。一般情況下(xia)，信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)分(fen)為(wei)兩類：商業(ye)信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)和(he)消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)(fei)信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)。當一家(jia)公司(si)從(cong)另一家(jia)公司(si)購(gou)買了貨物(wu)或勞務而沒有(you)立即(ji)付款，公司(si)之間(jian)的商業(ye)信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)就(jiu)發(fa)生(sheng)了。而消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)(fei)信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)主要發(fa)生(sheng)在公司(si)把貨物(wu)和(he)勞務銷(xiao)售(shou)給消(xiao)(xiao)(xiao)費(fei)(fei)者而沒有(you)立即(ji)付款的時候。那么，在市(shi)場經(jing)濟(ji)條件(jian)下(xia)，企業(ye)通過提高信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)意識(shi)和(he)信(xin)(xin)(xin)用(yong)(yong)(yong)管(guan)理(li)(li)水平，以(yi)實現快速收(shou)款、增(zeng)加現金流量、實現銷(xiao)售(shou)最大(da)化、回款最快化和(he)壞賬(zhang)(zhang)(zhang)最小(xiao)化，這已經(jing)成為(wei)公司(si)加強應(ying)收(shou)賬(zhang)(zhang)(zhang)款管(guan)理(li)(li)的重中之重。

　　商業信用的N個理由

　　商業(ye)信(xin)用主要是(shi)針對企業(ye)之間(jian)的(de)購售業(ye)務。在(zai)國外，大多數(shu)的(de)商業(ye)交(jiao)易都(dou)采用商業(ye)信(xin)用。在(zai)我國，隨(sui)著市場競爭的(de)加劇，企業(ye)之間(jian)也越(yue)來越(yue)多地(di)采用了信(xin)用銷售，因為信(xin)用銷售有許多便利(li)性。

　　一般而言(yan)，商(shang)業信用中產(chan)生的(de)(de)(de)(de)利(li)率(lv)低于(yu)(yu)購(gou)(gou)貨方(fang)(fang)(fang)可選擇的(de)(de)(de)(de)借款(kuan)利(li)率(lv)。同時，對于(yu)(yu)供(gong)(gong)應商(shang)而言(yan)，又(you)高于(yu)(yu)其可獲得的(de)(de)(de)(de)短(duan)期(qi)投(tou)資(zi)利(li)率(lv)。成(cheng)功的(de)(de)(de)(de)交易使供(gong)(gong)應商(shang)成(cheng)為購(gou)(gou)貨方(fang)(fang)(fang)方(fang)(fang)(fang)便(bian)又(you)經濟的(de)(de)(de)(de)“銀(yin)行(xing)”，而購(gou)(gou)貨方(fang)(fang)(fang)則成(cheng)為供(gong)(gong)應商(shang)可靠的(de)(de)(de)(de)短(duan)期(qi)投(tou)資(zi)收益來源。所以，商(shang)業信用在供(gong)(gong)應商(shang)和(he)購(gou)(gou)貨方(fang)(fang)(fang)之間(jian)發揮了投(tou)融資(zi)的(de)(de)(de)(de)財務媒介作用，既(ji)促(cu)進了供(gong)(gong)應商(shang)產(chan)品的(de)(de)(de)(de)銷售，又(you)為購(gou)(gou)貨方(fang)(fang)(fang)提(ti)供(gong)(gong)了短(duan)期(qi)融資(zi)。

　　供(gong)(gong)(gong)應(ying)(ying)商(shang)(shang)比(bi)其他的借款提供(gong)(gong)(gong)人(ren)(如銀行)能更好(hao)地知道怎樣把貨物作為抵押品處理(li)。當付款被拖(tuo)欠(qian)后，抵押品被供(gong)(gong)(gong)應(ying)(ying)商(shang)(shang)重新擁(yong)有時，對于在抵押品的生產、儲存、銷售上有專門(men)知識的供(gong)(gong)(gong)應(ying)(ying)商(shang)(shang)來說，抵押品在供(gong)(gong)(gong)應(ying)(ying)商(shang)(shang)手(shou)中將(jiang)更有價值(zhi)。

　　供應商(shang)在日(ri)常的(de)商(shang)業來往(wang)中(zhong)積(ji)累了(le)有關其(qi)(qi)客戶(hu)的(de)重要信(xin)息(xi)(xi)，這(zhe)其(qi)(qi)中(zhong)可(ke)能包含有用來評價顧客信(xin)譽所需要的(de)信(xin)息(xi)(xi)。這(zhe)些信(xin)息(xi)(xi)可(ke)能足(zu)以成為信(xin)用決(jue)策的(de)基礎。而如(ru)果(guo)銀行(xing)作出(chu)同樣的(de)借款決(jue)策，其(qi)(qi)成本將高于(yu)供應商(shang)。這(zhe)使得供應商(shang)相對于(yu)銀行(xing)具有優勢。

　　供應商(shang)(shang)一(yi)般(ban)比(bi)客(ke)(ke)戶(hu)更了解(jie)兩產(chan)(chan)品質(zhi)量(liang)(liang)。如果供應商(shang)(shang)愿意向購(gou)買產(chan)(chan)品的(de)(de)客(ke)(ke)戶(hu)提(ti)供信(xin)用(yong)，將向其傳(chuan)達關于產(chan)(chan)品質(zhi)量(liang)(liang)的(de)(de)積極信(xin)號。商(shang)(shang)業信(xin)用(yong)能提(ti)供廉價的(de)(de)強制性的(de)(de)產(chan)(chan)品質(zhi)量(liang)(liang)保(bao)證。如果產(chan)(chan)品質(zhi)量(liang)(liang)可(ke)以接受，客(ke)(ke)戶(hu)將準時付款(kuan)；如果產(chan)(chan)品質(zhi)量(liang)(liang)很差(cha)，顧客(ke)(ke)將會(hui)退貨(huo)并拒絕付款(kuan)。當然，供應商(shang)(shang)可(ke)以提(ti)供產(chan)(chan)品質(zhi)量(liang)(liang)擔(dan)保(bao)，但(dan)當顧客(ke)(ke)已經(jing)付款(kuan)后再(zai)來實施，既昂貴(gui)又(you)花時間。

　　通(tong)(tong)常(chang)貨物從供(gong)應商到客戶，必須(xu)經過(guo)(guo)(guo)運(yun)送(如通(tong)(tong)過(guo)(guo)(guo)鐵路(lu)、公路(lu)、海(hai)上和空中(zhong)(zhong)的運(yun)輸部門)等中(zhong)(zhong)間環節，如果要求(qiu)在銷售(shou)(shou)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)中(zhong)(zhong)的每(mei)一(yi)個環節都(dou)進行付(fu)款(kuan)是不現實的。通(tong)(tong)過(guo)(guo)(guo)向最終的購(gou)(gou)買(mai)者(zhe)提(ti)供(gong)信用，付(fu)款(kuan)機制經過(guo)(guo)(guo)了銷售(shou)(shou)過(guo)(guo)(guo)程(cheng)中(zhong)(zhong)的所有(you)代理機構，只要求(qiu)最終的購(gou)(gou)買(mai)者(zhe)向最初(chu)的銷售(shou)(shou)商一(yi)次付(fu)款(kuan)，簡化了付(fu)款(kuan)流程(cheng)，為購(gou)(gou)售(shou)(shou)雙(shuang)方(fang)提(ti)供(gong)了便利(li)。

　　有時(shi)，在購(gou)貨時(shi)付款(kuan)并不(bu)方便(bian)。攜帶(dai)大(da)量的現(xian)(xian)金(jin)(jin)增加了(le)遭(zao)劫以及丟失或錯放現(xian)(xian)金(jin)(jin)的可能(neng)性。方便(bian)和安全(quan)對于(yu)商(shang)業顧客和零售(shou)顧客都(dou)很重(zhong)要，這里(li)，心理安全(quan)也(ye)相當重(zhong)要，尤其是在零售(shou)層次上。大(da)多數的零售(shou)商(shang)都(dou)知道，如果顧客必須用(yong)現(xian)(xian)金(jin)(jin)或支票(piao)而不(bu)是用(yong)信用(yong)付款(kuan)，他們可能(neng)會減(jian)少購(gou)買。

　　信用缺失弊端凸顯

　　存在即為合理，信(xin)(xin)用(yong)(yong)的(de)存在也不例外。據(ju)調查顯示，大多數企業(ye)(ye)經營(ying)者(zhe)已經認識到(dao)良好的(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)有利于企業(ye)(ye)的(de)發展，誠信(xin)(xin)是(shi)企業(ye)(ye)合作的(de)基(ji)礎(chu)。但我國的(de)信(xin)(xin)用(yong)(yong)現狀并不容樂觀。

　　1.我國企業信用缺失現象嚴重，已經(jing)影(ying)響到國家經(jing)濟(ji)的發展(zhan)

　　中(zhong)(zhong)國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)因(yin)為(wei)信用缺失(shi)(shi)而(er)導(dao)致的(de)(de)(de)(de)直(zhi)接和間接的(de)(de)(de)(de)經濟(ji)損(sun)失(shi)(shi)高達5855億(yi)元(yuan)(yuan)，相當(dang)于(yu)中(zhong)(zhong)國(guo)年(nian)財政收入的(de)(de)(de)(de)37%，中(zhong)(zhong)國(guo)國(guo)民(min)生產總值每年(nian)因(yin)此(ci)至(zhi)少減少二個百分點。具(ju)體說，中(zhong)(zhong)國(guo)每年(nian)因(yin)逃廢債務造成的(de)(de)(de)(de)直(zhi)接損(sun)失(shi)(shi)約(yue)為(wei)1800億(yi)元(yuan)(yuan)，由于(yu)合同欺詐造成的(de)(de)(de)(de)損(sun)失(shi)(shi)約(yue)55億(yi)元(yuan)(yuan)，由于(yu)產品質量(liang)低(di)劣(lie)或制假(jia)售假(jia)造成的(de)(de)(de)(de)各種損(sun)失(shi)(shi)達2000億(yi)元(yuan)(yuan)，由于(yu)三角(jiao)債和現(xian)款交易增加的(de)(de)(de)(de)財務費用約(yue)有2000億(yi)元(yuan)(yuan)，另(ling)外還有逃騙稅損(sun)失(shi)(shi)以(yi)及發現(xian)的(de)(de)(de)(de)腐敗損(sun)失(shi)(shi)等。以(yi)上數(shu)據(ju)表(biao)明：我國(guo)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)信用狀況處在一個相當(dang)低(di)下的(de)(de)(de)(de)狀態(tai)，尤其(qi)是(shi)中(zhong)(zhong)小(xiao)企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)信用狀況更加不理(li)想。因(yin)此(ci)，提高企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)思(si)想認識，樹(shu)立以(yi)誠信為(wei)本，加強企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)信用管理(li)，已迫(po)在眉睫(jie)。

　　2.信用(yong)缺失使企(qi)業間交易成本提高。

　　在我國，大多數人把信用等同于銀行信用。其(qi)實，相比銀行信用而言，工商企業之(zhi)間的商業信用更為基本，信用危機在此(ci)也(ye)表現(xian)得(de)更為明顯。

　　目前，規范化(hua)的(de)(de)商(shang)業(ye)(ye)信用(yong)，如(ru)商(shang)業(ye)(ye)票(piao)據在我國(guo)(guo)的(de)(de)使(shi)用(yong)十分有(you)限(xian)。據粗略計(ji)算(suan)，1995年(nian)(nian)(nian)全(quan)國(guo)(guo)的(de)(de)結(jie)算(suan)量約相當(dang)于企業(ye)(ye)存(cun)款余額(e)的(de)(de)11倍，而美(mei)國(guo)(guo)上世紀80年(nian)(nian)(nian)代(dai)中(zhong)(zhong)期(qi)商(shang)業(ye)(ye)票(piao)據年(nian)(nian)(nian)結(jie)算(suan)量就已經是企業(ye)(ye)活期(qi)存(cun)款余額(e)的(de)(de)3300倍。商(shang)業(ye)(ye)匯票(piao)作(zuo)為商(shang)業(ye)(ye)票(piao)據中(zhong)(zhong)主(zhu)要的(de)(de)信用(yong)工具，只在煤、電、冶金、鐵道、化(hua)工等五大(da)行(xing)業(ye)(ye)和少(shao)數國(guo)(guo)有(you)大(da)中(zhong)(zhong)型企業(ye)(ye)中(zhong)(zhong)才有(you)使(shi)用(yong)。1997年(nian)(nian)(nian)，我國(guo)(guo)商(shang)業(ye)(ye)匯票(piao)年(nian)(nian)(nian)度發生額(e)為4600億元(yuan)，僅相當(dang)于當(dang)年(nian)(nian)(nian)末(mo)全(quan)部金融機構貸款余額(e)的(de)(de)6.1%。

　　據分(fen)析，在(zai)發達(da)(da)市場經濟中，企業(ye)間(jian)的(de)(de)逾期應收賬款發生額約占貿易總額的(de)(de)0.25%-0.5%，而在(zai)我國，這一比率高達(da)(da)5%以上(shang)，且(qie)呈逐(zhu)年增長勢頭。涉及信用的(de)(de)經濟糾紛、債權(quan)債務案(an)(an)件(jian)以及各種詐(zha)騙案(an)(an)件(jian)大(da)量增加。1998年全(quan)國法院受理(li)的(de)(de)經濟糾紛和債權(quan)債務民事糾紛案(an)(an)件(jian)為(wei)289萬件(jian)，約占法院全(quan)部受理(li)案(an)(an)件(jian)的(de)(de)51%。

　　在幾次全國(guo)性商品交易(yi)(yi)會上，很多國(guo)內企(qi)業(ye)寧愿放(fang)棄大量(liang)訂(ding)單和客(ke)戶(hu)，也不肯采取客(ke)戶(hu)提出的(de)信用結算方式(shi)，交易(yi)(yi)方式(shi)向(xiang)現金(jin)交易(yi)(yi)、以貨易(yi)(yi)貨等(deng)更原(yuan)始的(de)方式(shi)退化(hua)發展(zhan)。歐美(mei)國(guo)家(jia)中(zhong)，企(qi)業(ye)間的(de)信用支付方式(shi)已占80%以上，純粹的(de)現金(jin)交易(yi)(yi)方式(shi)已越來越少。這(zhe)表明信用危機已阻(zu)礙了經濟活(huo)力的(de)產(chan)生。

　　信用控制(zhi)已經刻不容緩

　　在我國，企業(ye)信用管理(li)缺位是迫切(qie)需(xu)要(yao)解決的(de)問題。國內(nei)企業(ye)現在已經越來越認識到信用管理(li)的(de)重要(yao)性，并且大都采取了相(xiang)關舉措(cuo)，比如：設置(zhi)信用部(bu)門(men)或者明確相(xiang)關部(bu)門(men)的(de)信用管理(li)職能，制定信用管理(li)目標(biao)和政策，對應收賬(zhang)款加強監管和催收的(de)力度(du)等(deng)。

　　1.從(cong)多(duo)種渠(qu)道收集信用(yong)信息，建立(li)客戶信用(yong)資料檔案

　　信(xin)(xin)用(yong)部門集(ji)中(zhong)保存并(bing)及時更新客戶(hu)(hu)(hu)(hu)信(xin)(xin)息，不能再零散無序。這(zhe)些(xie)資料應該包括企業(ye)(ye)與銀(yin)(yin)行及主(zhu)要客戶(hu)(hu)(hu)(hu)交往的歷史資料，主(zhu)要有客戶(hu)(hu)(hu)(hu)的基(ji)本信(xin)(xin)息、近期的財務報(bao)表(biao)、開戶(hu)(hu)(hu)(hu)銀(yin)(yin)行的證明(ming)，以(yi)及銀(yin)(yin)行和其(qi)他(ta)金融機構(gou)已公(gong)布的一些(xie)信(xin)(xin)用(yong)等(deng)級、信(xin)(xin)用(yong)申請表(biao)、營(ying)業(ye)(ye)執照(zhao)復(fu)印件、信(xin)(xin)用(yong)調查報(bao)告、合同或(huo)訂單、付(fu)款記(ji)錄及往來信(xin)(xin)函、客戶(hu)(hu)(hu)(hu)以(yi)前的付(fu)款歷史(如果(guo)以(yi)前曾給予信(xin)(xin)用(yong))、來自銷售代(dai)理和其(qi)他(ta)雇員的信(xin)(xin)息等(deng)。建立這(zhe)些(xie)完整(zheng)的檔案(an)亦可防止因業(ye)(ye)務人員的離職而(er)導致客戶(hu)(hu)(hu)(hu)資源(yuan)流失的情(qing)況(kuang)。信(xin)(xin)用(yong)部門應逐步完善自身(shen)對客戶(hu)(hu)(hu)(hu)的信(xin)(xin)用(yong)評估職能，根據已收集(ji)的信(xin)(xin)用(yong)資料，對客戶(hu)(hu)(hu)(hu)的信(xin)(xin)用(yong)等(deng)級進行評定。

　　2.制定(ding)嚴(yan)格統一的信用(yong)政(zheng)策(ce)，并在企(qi)業信用(yong)部門內部嚴(yan)格執行

　　從(cong)信(xin)(xin)(xin)用(yong)標(biao)準、信(xin)(xin)(xin)用(yong)條(tiao)件和收款(kuan)政(zheng)策(ce)三方面制定(ding)企業的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策(ce)。在(zai)制定(ding)時，應依(yi)據(ju)自(zi)身的(de)(de)(de)實際情(qing)況、考慮成本收益原則和客(ke)戶信(xin)(xin)(xin)用(yong)狀況，制定(ding)出準確、規范的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策(ce)。在(zai)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策(ce)執行過程(cheng)中(zhong)，一方面要嚴格(ge)按信(xin)(xin)(xin)用(yong)等級對客(ke)戶執行不(bu)同的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)標(biao)準，同時要根據(ju)客(ke)戶信(xin)(xin)(xin)用(yong)狀況的(de)(de)(de)動態(tai)變化隨時調整對其的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)額度，從(cong)動態(tai)上保持信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策(ce)執行的(de)(de)(de)一貫性。另外，在(zai)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策(ce)制定(ding)時，要區別對待(dai)不(bu)同產(chan)品，不(bu)能采取一刀切的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)策(ce)。